Опубликовано: 14 мая 2020 г. | 2 мин. чтения

До построения или реформации системы планирования (бюджетов) важно определить тип проблемы и причины, по которым на данный момент дела обстоят не так как хочет руководитель.
Анализ функционирования различных компаний привёл меня к пониманию, что есть всего три варианта несовершенно организованных систем целеполагания в экономике предприятия, а их причины во многом перекликаются. Возможно, вам будет полезна предлагаемая классификация.

Несовершенства типа I можно охарактеризовать как «частичное планирование». Например, есть только план продаж или план сбора денег, или какой-нибудь ещё обрывочный план. Это удобно для управления отдельным процессом или в микро-бизнесе, монопольной нише, при общей рентабельности бизнеса, скажем, от 35% или на отдельных этапах жизни фирмы. Если случай ваш, выясните почему система планирования именно такая и определите, какие текущие и ближайшие потребности фирмы она не покрывает.

Самые очевидные причины частичного планирования:
1.1. бизнес формировался стихийно или в кризис;
1.2. бизнес создан как хобби/игрушка и в любой момент получает внешнее финансирование;
1.3. собственник наделен сильной финансовой интуицией и ее потолок пока не достигнут: есть стратегия развития, компания доходная, не серьёзно «проседает» в кризис, валютная кредиторская задолженность не беспокоит, равно как и внезапные неравномерные и значительные изъятия;
1.4. недостаточно финансовой грамотности собственника и сотрудников;
1.5. система фиксирования, сбора и анализа данных несовершенна, например, отсутствует полноценный учёт всех хозяйственных операций;
1.6. частичное планирование покрывает текущие и ближайшие потребности фирмы в планировании.

Несовершенства типа II сводятся к «номинальному планированию». В компании есть система планирования, но она не работает. Ежегодно разрабатывают и утверждают полноценные бюджеты для всех видов деятельности и направлений на следующий операционный год, а в процессе исполнения едва ли контролируют план продаж.
Причины могут быть следующие:
2.1. планы не привязаны к комплексному план-факт анализу из-за особенностей сбора данных, отчётные формы плана и факта не совпадают;
2.2. непоследовательность: цели и планы постоянно меняются; регламенты, распорядки, процедуры нарушаются, ведётся агрессивная дивидендная политика и так далее;
2.3. планы оторваны от реальности: например, хотим продать в год 70 000 стиральных машин в населённом пункте общей численностью 50 000 человек;
2.4. нарушена взаимосвязь идеи– цели– планы– бюджет– эффективность;
2.5. недостаточно финансовой грамотности собственника и сотрудников;
2.6. система фиксирования, сбора и анализа данных несовершенна.

Номинальная система планирования – она есть, но не работает – хуже работающей системы частичного планирования.

Во-первых, полное планирование более трудоёмко, во-вторых, регулярное неисполнение планов дезинтегрирует и дестабилизирует работу фирмы.
Такие планы не измеряют скорость движения и расстояние до финансовых целей, они не являются инструментом контроля затрат и прибыли. Проще говоря, они скорее бесполезны и могут быть приравнены к отсутствию планирования.

Не стоит путать номинальное планирование с планами, которые не всегда выполняются. Это не одно и то же. Качественно организованный процесс бюджетирования приносит пользу даже на самом этапе формирования бюджетов, подразумевает внимательное изучение ретроспективы, анализ потери и неудач и поиск новых возможностей с опорой на факты.

Несовершенство типа III назовём «отсутствие системы планирования как явления». Финансовая система без планирования напоминает автомобиль без руля, корабль без штурвала, человека, который действует опираясь только на чувства и т.д.
Причины следующие:
3.1. недостаточно финансовой грамотности;
3.2. несовершенная система фиксирования, сбора и анализа данных;
3.3. бизнес-хобби;
3.4. непоследовательность и слабая осознанность руководителя
3.5. слабый менеджмент.

Конечно же, корень кроется в общей системе управления, которая начинается с образа мышления. До реструктуризации финансового процесса стоит задуматься о том, насколько всеобъемлющей и полноценной должна быть ваша система планирования и определить к какому типу относятся существующие в вашей компании несовершенства и честно привести перечень их причин.

Планирование на основе предварительного анализа позволяет лучше понять, что можно исправить, какими ресурсами и в какие сроки. Напишите мне, чтобы получить помощь в организации оптимальной системы планирования и финансового целеполагания для вашего предприятия.

С уважением,
Елена Иванова.