Опубликовано: 31 авг. 2017 г. | 2 мин. чтения

Вникать в отчетность для многих собственников удовольствие ниже среднего, но зачем обрекать себя и свой бизнес на постоянную зависимость от порядочности бухгалтера?

Ответственность за ошибки и противоправные действия бухгалтера и финансиста по закону лежит также на руководителе. На кого оформлены электронные ключи фирмы? А кто их реальный пользователь? Как вы получаете деньги от бухгалтера на личные нужды, и как бухгалтер их компенсирует в учете?

Чтобы держать руку на пульсе, достаточно раз в месяц изучать управленческие ОДДС или отчет о движении денежных средств; ПИУ, ОФР или отчет о финансовых результатах + баланс и периодически сопоставлять данные из них с данными бухгалтерии.

В ОФР величина финансового результата в бухгалтерских данных и по данным управленческой отчетности может не совпадать, так как методика сбора цифр, как правило, различна, но в их основе лежат одни и те же принципы расчета итогового значения и собираются они из одних и тех же первичных данных. Финансовые результаты каждого периода складывают друг с другом, то есть считают нарастающим итогом. Например, в январе заработано 300 000, а в феврале убыток 80 000 рублей. Значит, финансовый результат за два месяца 220 000 рублей.

Баланс показывает состояние дел на определенную дату. В активе - стоимость всего имущества, а в пассиве - источники имущества. Итоговую строку актива или пассива ещё называют «валюта баланса». Стоимость активов всегда равна стоимости пассивов, ведь пассивы отражают то, за счет каких средств компания приобрела активы.

В управленческом балансе очень важно правильно представить стоимость активов и разделить их по степени ликвидности, то есть способности превращаться в деньги с определённой скоростью. Очевидно, что деньги в кассе и на счетах - самая ликвидная часть активов.
Пассивы - источники активов - разделяют собственные и заёмные.
Величина финансового результата за весь период работы фирмы отражается в разделе «собственный капитал». Это финансовый результат текущего периода и предыдущих лет. Текущий период равен текущему календарному году. Результат предыдущих лет накоплен с момента основания фирмы и до начала текущего календарного года.

Что видно из баланса в первую очередь? Приближенно: цену бизнеса по чистым активам на дату его составления. Достаточно посмотреть на стоимость раздела «собственный капитал». Чистые активы или активы, свободные от обязательств, - это разница между валютой баланса и величиной всех долгов фирмы. Важно следить, чтобы эта величина всегда была положительной, важно %-ное соотношение этой величины и валюты баланса.

Когда вы смотрите управленческую отчетность, обращайте внимание на сопоставимость всех 3-х отчетов друг с другом. Так, денежные остатки из ДДС показаны в активе баланса, а финансовый результат годового ПИУ располагается в пассиве баланса в строке «Финансовый результат текущего периода».

Многие начинающие предприниматели попадают в ловушку, отдавая предпочтение ПИУ (ОФР). На самом деле управленческий баланс и ОДДС в разы важнее на первых парах, когда все процессы компании стремительны и редко какой собственник обращает внимание на эффективность, так как есть приоритетные задачи «зафиксировать за собой долю рынка» и «сбалансировать денежный поток». ОФР как раз про эффективность, а тому, кто стремительно движется важнее УОБ и ДДС, в противном случае, при ориентации на ПИУ и положительном ФР часто возникает ситуация «прибыль есть, а денег нет».

Бухгалтерские ОФР, ДДС и баланс подкрепляют налоговую отчётность для фискальных органов, но дают неполное представление о реальном положении дел, хотя бы за счёт недостаточной детализации. Аналогичные управленческие отчёты - один из инструментов принятия оперативных и стратегических решений. Несмотря на различия бухгалтерской и управленческой отчётности, информация в ней должна быть сопоставима.

Хотите научиться читать ключевые финансовые отчеты и на их основании понимать экономику любого проекта? Напишите мне и мы договоримся о пакете высококачественного консалтинга. Запрос можно оставить здесь.

С искренней заботой о благосостоянии вашего бизнеса,
Елена Иванова.